收到小规模纳税人发票如何做账

  北海恒企会计培训班为大家详述，收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

  收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人的会计分录是一样的:

  借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

  贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

  收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣.

  增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣;小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额.所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化.

  收到小规模纳税人发票应该怎么做账？

  一.小规模纳税人,收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做

  借:原材料/库存商品;

  贷:银行存款/应付账款

  二.小规模纳税人企业,如果收到的是增值税专用发票,其进项税额不允许抵扣,(不允许给小规模开增值税专用票据)

  1,采购时做

  借:原材料/库存商品;

  贷:银行存款/应付账款

  2,小规模销售时:只能开具3%的增值税普通发票做

  借:银行存款/应收账款 -价税合计:

  贷:主营业务收入 --不含税价

  贷:应交税费:应交增值税  --不含税价*3% ;

  3.结转销售成本做:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品.

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